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耿老师

职称： 中级会计师

2020-05-08 06:12

月末结转增值税的会计分录


1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

栗朵朵 追问

2020-05-08 07:11

结转进项税意思是转出未交增值税减少，应交增值税进项税增加吗？

耿老师 解答

2020-05-08 07:13

你好！不是的，是把应交税费应交增值税下的三级科目金额专平

栗朵朵 追问

2020-05-08 07:29

转出未交增值税的数是本月应缴未缴的（销项税额➖进项税额）乘以征收率的金额吗？

栗朵朵 追问

2020-05-08 07:37

老师，我没明白，贷方为什么会是进项税额。这样理解呢？借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税

耿老师 解答

2020-05-08 08:28

你好，转出来的就是你要缴纳的当期增值税。这样结转后应交税费应交增值税下面的三级科目余额为零。

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