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某小企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，2019年6月发生有关流动负债的经济业务如下， （1）1日，从工商银行借入为期四个月的借款50万元。存入银行基本存款户年利率为6%。合同规定每个月提利息，到期一次还本付息。 （2）3日，购进a材料两千千克，每千克三元。增值税税额为780元，对方代垫运费180元。其中增值税进项税额14.86元。企业签发一张面值为6960元期限为六个月的银行承兑汇票，交付瑞海公司。材料已验收入库。 （3）3日，以银行存款支付银行承兑汇票手续费36元。增值税税额2.16元。 （4）6日，购入原材料b一批，价款为26000元。增值税税额为3380元，材料已验收入库款项尚未支付，对方提供的现金折扣为2/10、1/20、n/30。 （5）10日，以银行存款支付四月签发的到期商业承兑汇票价款为21510元。 （6）10日，本月应付的电费为28000元，增值税税额为3640元，其中生产车间产品生产用电费为20000元，车间照明用电费3000元，行政管理部门用电费5000元。
丰富的超短裙
于2020-05-08 15:31 发布 4233次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2020-05-08 15:32
老师您好：想问一下，1、销售货物，给客户现金回扣，比如 问
1.如果将4000元现金回扣直接加到销售额中，例如原销售额为40000元，开票金额为44000元，这时候公司实际上收到了44000元的款项。为了确保公司不赔钱，我们需要计算加回扣后的销售额中包含的税额，确保这个税额至少等于4000元。假设增值税率为13%，我们可以这样计算： ● 原销售额的税额：40000元 * 13% = 5200元 ● 加回扣后的销售额的税额：44000元 * 13% = 5720元 ● 实际上多收的税额：5720元 - 5200元 = 520元 这意味着，如果客户是增值税一般纳税人，并且可以抵扣进项税，公司实际上只多收到了520元，而不是4000元。因此，公司需要确保从客户那里收回的4000元至少要覆盖这520元的税额损失，即至少要收回4520元，公司才不会赔钱。 1.如果直接给客户4000元现金回扣，公司需要在原销售额基础上增加足够的销售额来覆盖这4000元的成本以及增加的税额。假设增值税率为13%，我们可以这样计算： ● 原销售额的税额：40000元 * 13% = 5200元 ● 需要增加的销售额：4000元 / (1 - 13%) ≈ 4565.22元 ● 新的销售额：40000元 %2B 4565.22元 = 44565.22元 ● 新的销售额的税额：44565.22元 * 13% ≈ 5794.79元 ● 实际上多收的税额：5794.79元 - 5200元 = 594.79元 这意味着，公司需要确保从客户那里收回的4000元至少要覆盖这594.79元的税额损失，即至少要收回4594.79元，公司才不会赔钱。因此，公司应该将原销售额增加足够的金额，以确保在给客户4000元现金回扣后，公司仍然能够覆盖成本和税额。 请注意，以上计算仅考虑了增值税，实际操作中可能还需要考虑其他税费，如企业所得税等。建议在进行此类操作前咨询专业的税务顾问，以确保符合相关法律法规，并最大化公司的利益。 答
老师好，去年开的票，没有收回来的钱没有做账务处理， 问
同学，你好 你是用了以前年度损益调整科目，是吗？ 答
物业公司需要体系认证，给体系认证人员支付的餐费 问
可并入体系认证费用中 答
个独口腔诊所没有雇员,需要发放工资吗 问
你好，如果没有雇员的话可以不用发。 答
老师好，老板娘要我记录一下老板从A账户上转出多少 问
是企业的业务吗 是的话跟你老板说一下 老板娘要求我记录那些业务 你自己花钱注意下 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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