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老师，您好，我想麻烦请教下 ，现在是否还需要计提职工教育经费和工会经费？如果我们还没有工会，是否还需要计提，如果计提了，是否会有影响。在企业所得税汇算的时候，职工教育经费和工会经费应该按照实际发生数填写是吧。
透明叶子
于2020-05-08 20:44 发布 2491次浏览
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钟存老师
职称： 注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
2020-05-08 20:45
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现在职工教育经费、职工福利经费、及工会经费的是在怎么抵扣在企业所得税的所得额前扣除的？
答： 您好！根据《企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。.
老师，关于企业所得税扣除的，职工福利超过工资薪金的14%是不能扣除的，以后年度也不能扣是吗？还是工会经费也是只能按2%来扣除，只有职工教育经费超过工资薪金的8%，在以后年度扣除吧
答： 你好： 福利费超过部分，以后也不能扣除。 工会经费按照2%； 职工教育经费8%； 职工教育经费可以结转以后年度扣除,工会经费不能结转扣除。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师申报企业所得税年报时，职工教育经费怎么填？我公司没发生职工教育经费。
答： 填写0就可以 提示可以忽略
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