老师，我的利润总额累计是亏损状态，因前几年有个费用进错了，进到管理费，后续收到发票在19年把此笔费用调整到了成本，导致19年利润表盈利状态，现在这种情况该怎么处理？

清馨 追问

2020-05-09 08:57

累计是没影响，就是当年有影响

邹老师 解答

2020-05-09 08:58

你好，从管理费用调整到主营业务成本，这样只是影响管理费用与主营业务成本当年发生额，对利润总额是没有影响才是的

清馨 追问

2020-05-09 08:59

因为当时发生此费用在17年，已计入当年损益，在19年调出，对于19年的利润表就会受影响

清馨 追问

2020-05-09 09:00

是从管理费用调整到开发成本了

邹老师 解答

2020-05-09 09:00

你好，此费用在17年，已计入当年损益，在19年调出，影响的只是管理费用与主营业务成本之间的发生额，利润表的利润总额是不变的
比如管理费用减少10，主营业务成本增加10，对利润总额的影响是0

清馨 追问

2020-05-09 09:02

老师，是把管理费用调整为开发成本那里了，所以就受影响了

邹老师 解答

2020-05-09 09:03

你好，你把管理费用调整到开发成本（而不是主营业务成本），当然就会导致利润总额增加的

清馨 追问

2020-05-09 09:04

那老师，现在要怎么处理呢？

清馨 追问

2020-05-09 09:05

可是现在累计利润总额还是亏损的

邹老师 解答

2020-05-09 09:05

你好，你把管理费用调整到开发成本（而不是主营业务成本），当然就会导致利润总额增加的，这个是正常的，根据调整之后是数据出具利润表就是了

清馨 追问

2020-05-09 09:06

可是会导致19年需缴纳税额呢？

邹老师 解答

2020-05-09 09:09

你好，如果使得19年的利润表有利润，那就需要缴纳企业所得税的

清馨 追问

2020-05-09 09:14

可是，老师，我公司还在前期阶段，一直还没收入，怎么就要缴纳税额了？

邹老师 解答

2020-05-09 09:15

你好，既然没有收入，那即使从管理费用调整到开发成本，这样账面利润仍然是负数，不需要缴纳企业所得税才是的

清馨 追问

2020-05-09 09:16

出现整数

邹老师 解答

2020-05-09 09:17

你好，是冲销的费用，超过了本来账面发生的费用金额？

清馨 追问

2020-05-09 09:28

是的，老师

邹老师 解答

2020-05-09 09:29

你好，冲销的费用，超过了本来账面发生的费用金额形成有利润，那弥补了之前年度亏损之后，仍然是不需要缴纳企业所得税的

清馨 追问

2020-05-09 09:30

老师，可是企业所得税报表里面还是显示还要缴纳税额，

邹老师 解答

2020-05-09 09:35

你好，你有填写弥补以前年度亏损情况吗？