政府补贴收入已在季度报表符合非营利免企业所得税填列，汇算清缴时还用在免税减计收入及加计扣除优惠明细表中填吗？

小妹 追问

2020-05-11 09:43

在哪一行填列？老师，情况是这样的19年我们共收到两笔财政补贴支出，一笔是10万，我收到时计入了专项应付款，不涉及损益，另外一笔收到18万，计入了营业外收入，涉及到损益也在季度报表非营利免所得税调列，在汇算清缴专项用途财政性资金纳税调整明细表应该如何填列？

小妹 追问

2020-05-11 09:45

许老师 解答

2020-05-11 09:47

这个的话，就是像你这样填的呀

小妹 追问

2020-05-11 09:48

对吗？另外，18万那笔我们单位提前垫资金花了钱，款项后到的，10万那笔我计入到了专项应付款，在20年支出了69000工程款，还剩31000，前期也已经垫了，这31000应该如何处置？

小妹 追问

2020-05-11 09:52

这个表还用填写吗？在季度已经报过了

许老师 解答

2020-05-11 09:54

是的呀。    专项应付款的话，有结余，转入资本公积

小妹 追问

2020-05-11 10:00

可是我前期已经垫了资金了，还要计入资本公积？

许老师 解答

2020-05-11 10:02

垫付资金的话   你当时的分录   做的是？

小妹 追问

2020-05-11 10:12

计入这个项目，贷方记得银行存款

许老师 解答

2020-05-11 10:15

这样的话    
可以    借：其他应付款      贷：工程施工等     （这个项目）
冲减的哦

小妹 追问

2020-05-11 10:17

项目总投资45万，前期公司全部垫支，除了69000的工程款，收到10万之后才支付的

小妹 追问

2020-05-11 10:20

我借记在建工程，贷记银行存款

许老师 解答

2020-05-11 10:21

其他应付款的话  要不直接支付    借：其他应付款     贷：银行存款
要不    冲减工程施工的