这种情况下汇算清缴和会计账务怎么处理

R 追问

2020-05-11 11:39

现在已经汇算清缴了，该如何处理呢

三变老师 解答

2020-05-11 11:45

已经汇算清缴了，暂时不用处理，下一次汇算的时候再调整过来

R 追问

2020-05-11 11:48

老师，我们正在报汇算清缴，还没报，这个该怎么调整吗，我们去年将固定资产一次性折旧了，相关会计分录该如何做呢

三变老师 解答

2020-05-11 11:50

您好，账务处理的时候按正常折旧年限计提折旧，只是汇算的时候把他一次性折旧。

R 追问

2020-05-11 11:52

那现在需要如何调呢，已经在会计上一次性这久了

三变老师 解答

2020-05-11 11:53

反结账回去，调整去年的账务处理

R 追问

2020-05-11 11:54

但去年的报表已经报上了呀，不能在今年调整吗

三变老师 解答

2020-05-11 11:57

您好，也可以今年调整，那就会涉及以前年度损益调整了

R 追问

2020-05-11 11:58

相关会计分录该如何做呀

三变老师 解答

2020-05-11 12:01

借累计折旧-多计提的折旧   贷 以前年度损益调整

R 追问

2020-05-11 12:11

那汇算清缴一次性调增折旧后，剩下的账上的折旧该如何处理，相关会计分录该如何做

三变老师 解答

2020-05-11 12:13

会计上是按正常使用年限计提折旧，只是税务上允许一次性折旧，是两码事的

R 追问

2020-05-11 13:28

老师那这个该如何在今年调整呢，我看关于固定资产一次性折旧年末的时候需要做这么一个分录，那我现在该如何做账呢

三变老师 解答

2020-05-11 13:29

对的，这是因为是会计和税法上对折旧的处理不同，才会产生暂时性差异。但是你去年账务处理时有问题的，所以不需要做这个分录

R 追问

2020-05-11 13:34

那我今天用以前年度损益调整来把他调整成正确的，那剩余折旧和税费怎么弄呀

三变老师 解答

2020-05-11 13:36

剩余折旧，以后按月计提就可以

R 追问

2020-05-11 13:47

我是以后按照正常的折旧方式进行折旧，那年底的时候怎么办呀，正常不应该用冲减第一年递延所得税负债，第二年再纳税调增，那我这样该怎么办，

三变老师 解答

2020-05-11 13:53

你去年账务处理有问题，所以税会上没差异，所得税也就没影响。所以不存在递延所得税负债。第二年会计上的折旧跟税法上折旧又不一样了，又会产生递延所得税，年底再处理