老师，我们是一般纳税人，有个绿化养护项目之前一直开的6%服务类的税率，现在项目当地为了创税，甲方要求办理外经证，这样就归属与工程类的了，必须开9%的税率，这个税务规定36个月内不能变更税率矛盾吗？

恩恩 追问

2020-05-11 13:56

我们项目本身是绿化养护，但是是外地的项目，甲方要求在当地缴税，又没有成立分公司，只能走外经证，但是公司说办理外经证的话就是属于绿化工程了

张艳老师 解答

2020-05-11 13:57

还是上面的回复，具体业务需要您自行判断了。如果提供的是6%的服务，那开具的外管证就不合适了。

恩恩 追问

2020-05-11 13:58

我们之前半年一直开的都是6%的养护税率，现在需要办理外经证，但是公司说办理外经证的话就是9%，而且同一个项目前后税率不一致不行，与36个月内税率不能更改相矛盾，有这个说法吗？

张艳老师 解答

2020-05-11 14:00

现在关键讨论的不是矛盾不矛盾的问题，是您公司正确的应该适用的增值税税率的问题。您理解吗？只有判断出您公司发生的增值税应税行为正确适用的税率，才好判断外管证是否开具正确。

恩恩 追问

2020-05-11 14:03

我们开9%的工程票，办理外经证，这样没问题吧

张艳老师 解答

2020-05-11 14:05

您一直没有理解关键点，如果您公司确实提供了9%的业务，自然是要开具9%的发票。如果您公司发生了6%的业务，那开具9%的发票，本身适用税率错误，会导致您公司多缴纳增值税嘛。

恩恩 追问

2020-05-11 14:05

现在的问题就是公司说之前开的是6%，没有办理外经证，现在办理外经证，开9%的工程票开不了，说与税务规定的36个月内不能变更税率矛盾

恩恩 追问

2020-05-11 14:07

我理解您的意思

张艳老师 解答

2020-05-11 14:08

所以要和开具外经证的税局人员进行沟通一下。

恩恩 追问

2020-05-11 14:08

我的意思是同一个项目开票，前后税率可以不一样吗？

张艳老师 解答

2020-05-11 14:09

严格讲自然是不可以的了，因为同一个项目都是要适用同一个税率的嘛？要么就是您开具发票时税率错误了，要么就会导致您公司多缴纳或少缴纳税款了，还是会有一定的税务风险的。

恩恩 追问

2020-05-11 14:10

好的，非常感谢你的耐心解答

张艳老师 解答

2020-05-11 16:14

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！