请问，计提社保费分录怎么写？

耿老师

职称：中级会计师

2020-05-11 21:43

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
其他应付款（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

焰焰追问

2020-05-11 21:46

计提只计提企业交的，不计提个人交的社保吗？

耿老师解答

2020-05-11 21:48

你好，个人部分不计提，实际发放时扣除你的实际发放应付职工薪酬金额就可以。

焰焰追问

2020-05-11 21:50

说1分配工资就是计提工资吗？

耿老师解答

2020-05-11 21:54

你好！就是计提工资

焰焰追问

2020-05-11 21:58

企业交的社保，在应付职工薪酬工资里吗？

耿老师解答

2020-05-11 22:08

你好，是在应付职工薪酬社保科目下核算。

焰焰追问

2020-05-11 22:09

我问的是，计提工资薪金的时候，工资薪金里包含个人缴纳的社保和企业缴纳的社保吧

耿老师解答

2020-05-11 22:12

你好，只包括个人部分，不包括企业部分。

焰焰追问

2020-05-11 22:15

公积金也是这样吗？企业交的公积金，计提工资薪金的时候不包含企业缴纳那部分。

耿老师解答

2020-05-11 22:17

你好，单位承担部分计提工资时都不包含的。

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