不得计算折旧扣除的固定资产。这句话什么意思

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-05-12 13:04

如未取得发票的固定资产，这个计提了折旧金额，不能在企业所得税税前列支折旧金额，就是不得计算折旧扣除的固定资产。

唯咿追问

2020-05-12 13:06

老师请举例说明？还是不太明白

江老师解答

2020-05-12 13:10

这个就是已经举例了，就是没有取得发票的固定资产。
如没有开具发票的固定资产10000元设备，本年计提折旧1000元，这个折旧的金额1000元不能在企业所得税税前列支，需要调增应纳税所得额1000元，补交企业所得税。
这个设备就是不得计算折旧金额，即使计算了折旧金额1000元，也不得在企业所得税税前扣除，这个设备就是不得计算折旧扣除的固定资产——设备。