老师第11题，信用减值损失和资产减值损失我记得不可以在计算所得税时扣除啊，要调增的，为什么这题没调？

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-05-12 22:18

题目问的确认的所得税费用，而不是应纳所得税
对于减值，需要确认递延所得税资产以及贷方所得税费用——递延所得(10+40)*0.25=12.5
应纳税所得额以及借方所得税费用——当期所得税=1172*0.25=293
合计280.5利润表所得税费用项目填列

日新月异追问

2020-05-12 22:23

老师，怎么看信用减值损失和资产减值损失是递延的资产还是负债呢？

舟舟老师解答

2020-05-12 22:57

减值后账面小于计税基础，确认递延所得税资产

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