老师，用友软件，年末固定资产结转结余不自动结转，需人工写凭证结转，用什么科目呢？分录是？事业单位谢谢

田老师

职称：会计师

2020-05-13 10:59

你好，事业结余=（财政补助收入上级补助收入附属单位交款事业收入其他收入）—（拨出经费事业支出上缴上级支出非经营业务负担的销售税金对附属单位补助）
经营结余=经营收入-（经营支出经营业务负担的销售税金）
（1）将经营结余和事业结余转入“结余分配”：
借：事业结余
经营结余
贷：结余分配
（2）计算应交纳的所得税：
借：结余分配—应交所得税
贷：应交税金
（3）计算应提取的专用基金：
借：结余分配—提取专用基金
贷：专用基金
（4）将未分配结余转入“事业基金—一般基金”：
借：结余分配
贷：事业基金—一般基金

  追问

2020-05-13 11:02

老师年末固定资产结转，凭证上写哪个科目

田老师解答

2020-05-13 11:09

年末固定资产不需要结转
事业单位购固定资产是作分录的方法：
1、增加固定资产时，相应增加非流动资产基金，按照固定资产的成本借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目；另外按照实际支出的金额，借记“事业支出”、“专用zhidao基金——修购基金”等科目，贷记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
内 2、如果事业单位的固定资产需要计提折旧，那么计提折旧时，借记“非流动资产基金——固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目。
3、事业单位处置固定资产时，通过“待处置资产损溢”科目进行核算，即将固定资产的账面余额与相关累计折旧转入“待处置资产损溢”科目，等报经批准处置时，将相关的非流动资产基金账面余额也转入“待处置资产损溢”科目。处置过程中产生的收入、损失及费用等，均通过“待处置资产损溢”科目进行核算。

  追问

2020-05-13 16:02

老师借本年盈余分配贷累计盈余