请问小规模企业季度30万免税，如超过30万如何计算增值税及企业业所得税和附加税的

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2020-05-13 14:46

你好，超过了30万就按照3%的税率缴纳增值税，
应缴纳增值税额 X 0.07（城建税）
应缴纳增值税额 X 0.03（教育附加费）
应缴纳增值税额 X 0.02（地方教育附加费）
税务总局公告2020年第13号)中明确，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

欧阳131 追问

2020-05-13 14:50

如果是100万直接*3%？不减去30万去计算增值税吗

彩丽老师解答

2020-05-13 14:51

不减，超过了就全额计算缴纳增值税

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