我上月计提了年终奖，这月15号报个税。发放给一个员工36000 就单单只扣就只扣1080的税吗？还需要加上总年度的工资总额再计税吗？ 还有就是实际发放可以等这月20号再发吗？ 只要报了个税应该不影响吧？

阳光 追问

2020-05-13 19:21

发的是19年的年终奖 一次性发送。

maize老师 解答

2020-05-13 19:30

但是个人所得税申报这个是看收付实现制，你发的次月申报，这个发的那一年就算那一年的，不是企业所得税和你账上权责发生制

maize老师 解答

2020-05-13 19:31

个人所得税申报是按这个2020年这个上面

maize老师 解答

2020-05-13 19:32

你19年没有计提，那这个做账可以直接做20年，参与20年汇算清缴就可以，你想19年税前扣除，那这个做以前年度损益调整，税收金额多填写36000

maize老师 解答

2020-05-13 19:32

还有就是实际发放可以等这月20号再发吗？ 几时发这个看你们公司支付，需要汇算清缴之前发才可以参与19年汇算清缴

阳光 追问

2020-05-13 19:58

老师 我还是不是很懂。1. 我19年没有计提年终奖，上月计提的，准备这个月发放，马上就要15号了，我也还没有填个税表，19年每月发给这个员工的工资3000元，我公司按照一次性年终奖发放给他36000元，要交1080的税。就算之前每月发放的工资也不足5000，还是要缴这么多税吗？      2.  我还没有做19年的汇算清缴，如果想把它做19年的税前扣除，那具体要怎么操作呢。上月我计提时写的分录是 借：管理费用 贷银行存款   没有把它做以前年度损益调整

maize老师 解答

2020-05-13 20:00

1，发出的次月申报，5月发这个是6月申报，单独年终奖申报是2019 -2021年度年奖金的个人所得税应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率【按年奖金/12的数额选择】－速算扣除数【按年奖金/12的数额选择】  2 做这个借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬 工资，借未分配利润 贷以前年度损益调整，税收金额多填写36000

阳光 追问

2020-05-13 21:12

一次性发放 就只交这些税 跟以前的工资无关，是分开的 是吧

阳光 追问

2020-05-13 21:15

还有就是我公司去年本身要交5000多的所得税，如果计提了20万的年终，作为以前年度损益，那汇算清缴的时候就不用交所得税了是吧

maize老师 解答

2020-05-13 21:17

是的，需要看纳税调整之后利润是不是负数了，是的不需要交

阳光 追问

2020-05-13 21:19

那我4月 已经计提了 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资   现在该怎么调整呢  把四月凭证给改了吗

阳光 追问

2020-05-13 21:22

借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬 工资，借未分配利润 贷以前年度损益调整。这两个分录都是做在四月吗

maize老师 解答

2020-05-13 22:22

是的，是的，是的，是的