本企业为供热企业，供热期为每年11月至次年3月，供热期间向热水生产企业购进热水(吉焦)及支付电网公司换热站电费，然后向居民和非居民收取暖气费做为收入。按照权责发生制，收入要与成本进行配比。我想问一下，我们成本是否包括购进的吉焦和支付的换热站电费及营业税金附加，管理费用，财务费用等。

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:21

没有烧锅炉的人工费没有煤炭和房屋呢

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:22

对了，我们获得的热水和电费的进项税发票中，向居民供暖免税的那一部分进项税额转出额，转到主营业务成本里面了，可以算成本吗？

郭老师 解答

2020-05-14 12:29

可以算进去的

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:32

老师，我还有一个问题，像我们企业11月和12月收到的暖气费占绝大部分，现在收入和成本不对等。我想问问老师，我们成本和收入如何配比，按照什么原则呢？

郭老师 解答

2020-05-14 12:33

你的收入是安月做的吗

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:36

是的，现在成本核算，要求收入与成本配比。老师，我们是不是应该供热期每个月的成本分别和供热期总成本做比，然后拿这个比率乘以收入分配每个月的收入呢？

郭老师 解答

2020-05-14 12:39

你好，可以的。

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:40

那进行税额中转出的部分是不是也可以按照免税收入占总收入的比进行分配呢

郭老师 解答

2020-05-14 12:42

可以的
你可以全部进项转多余的做劳务成本

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:43

谢谢

大胆的大神 追问

2020-05-14 12:44

我是转到主营业务成本下面的免税项目了，这样也可以吧

郭老师 解答

2020-05-14 12:59

你好，可以的，你看你自己二级科目设置就行

大胆的大神 追问

2020-05-14 13:19

但是，这些发票4月份才开具过来，吉焦和电费可以暂估和计提，但是，4月份对方开具的进项税发票中进项税额转出额怎莫处理，需要处理到供热期吗？当然，我们的暖气费截止到3月底还没有全部收缴完成。

郭老师 解答

2020-05-14 13:20

可以
有实际发生的可以
跟着你的收入
你的收入已到几月份
你的成本结转到几月份

大胆的大神 追问

2020-05-14 13:21

好的，感谢！

郭老师 解答

2020-05-14 13:22

不用客气的。

大胆的大神 追问

2020-05-14 19:38

郭老师，我还有一个疑问，4月份才收到的3月份供热期进项发票，按照免税项目转出的进项税额转出额是放在4月份主营业务成本里面，还是可以均摊在供热期的五个月主营业务成本里面呢。

郭老师 解答

2020-05-14 19:43

分摊
这个是好几个月的
好几个月的需要安受益期分摊

大胆的大神 追问

2020-05-14 20:50

分摊的话，暂估入账缺乏依据，不知道如何分摊

郭老师 解答

2020-05-14 20:51

你可以平均分
或者你们跑留恋的吗