老师新手上路，能帮我分析下该如何调整分录呢？2步分录是我做错了，个税多计提156.72，然后少发了员工合计156.72 。3步分录才是正确的分录。那我该如何调整分录呢？能帮写下吗

苏婷 追问

2020-05-14 16:05

老师如果把错的分录红字冲销，但是3月份的工资已经按照错的分录去计算并已经发放给员工了呢。因此用你的分试去调整不合理吧！因为现在已经是5月份了

大海老师 解答

2020-05-14 16:11

已经按照错的分录发给员工，少发员工156.72，多扣个税156.72，那么可以直接在后续工资表里的个税项下少扣156.72，,不需要做调整分录。

苏婷 追问

2020-05-14 16:13

老师，实际上公司账户还没扣个税，我现在申报3月份的个税才知道我做的工资表和计算个税错了。银行卡实际还没扣个税

大海老师 解答

2020-05-14 16:16

工资已经发放，多扣员工的个税在后期工资表补回来就可以。报个税按正确的去申报。

苏婷 追问

2020-05-14 16:28

我知道你说的这话，但是分录怎么去调整啊

大海老师 解答

2020-05-14 16:32

你好，不用调整，后期做工资表时，把之前多扣员工的个税给员工补回来，体现在工资表里， 账就可以平了。

苏婷 追问

2020-05-14 16:39

账务处理个税多计提了不用冲？

大海老师 解答

2020-05-14 16:46

两种方法。
1、后面做工资表时，少扣员工个税，费用就减少。
2、冲销多提个税，后期正常做工资表。
     借：费用                               -156.72
         贷：应付职工薪酬-工资     -156.72
     借：应付职工薪酬-工资          -156.72
         贷：应交税费-应交个税     -156.72

苏婷 追问

2020-05-14 16:47

后面不会有产生个税了

苏婷 追问

2020-05-14 16:49

2种方法也看不懂，挂费用类？是什么费用呢？

苏婷 追问

2020-05-14 16:49

挂什么科目啊

大海老师 解答

2020-05-14 16:52

你好，费用根据员工所在部门确定，根据你之前发的图片，计入管理费用
借：管理费用-工资             -156.72
    贷：应付职工薪酬-工资   -156.72
借：应付职工薪酬-工资      -156.72
    贷：应交税费-应交个税  -156.72