请问老师，应交增值税下设的科目应该有哪些？应交增值税-转出多缴增值税科目有什么用，是否可以不用设置该科目？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-14 16:46

核定征收：应税收入应含免税额<谷建华>
财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

增值税会计科目设置

一、一般纳税人增值税科目设置

二、小规模纳税人科目设置

三、增值税会计处理明细科目前后变化

本次通知主要的11个变化

一、“应交税费”二级科目由3个增加为10个
原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。

二、小规模纳税人通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，不设置若干专栏。

三、一般纳税人采用简易计税方法的通过“应交税费——简易计税”明细科目核算，不设置若干专栏。

四、应交税费——应交增值税下的专栏，除“营改增抵减的销项税额”改名为“销项税额抵减”外，其余不变。

五、应交税费——未交增值税的核算
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
    贷：应交税费——预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
    贷：银行存款 http://www.shui5.cn/article/62/109260.html

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