您好，请问公司股东没在公司上班，但是有买社保，这样可以吗，申报个税是不是只要申报社保部分就可以了，现在因为疫情原因，减免公司缴纳社保部分，那么应该如何申报，做账呢？

朴老师

职称：会计师

2020-05-15 09:04

是的，这样就可以了，个税工资就是个人承担部分，企业部分按照减免后的计提

追问

2020-05-15 10:02

请问个人所得税超过5 k，要交个税，做账是如何做的

朴老师解答

2020-05-15 10:08

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金