你好，问下总公司享受小微企业了，分公司企业所得税还能享受小微企业吗？还有企业所得税业务招待费的扣除比例多少？

马雪荣 追问

2020-05-15 09:36

业务招待费怎么扣除？
工资薪金账载金额是计提数吧，实发就是实际发放的数

郭老师 解答

2020-05-15 09:38

发生额60%营业收入的千分之五。
是

马雪荣 追问

2020-05-15 09:47

计提工资是：135882.23
发放工资：141834.23，这个怎么调？还有业务招待费60%是44.57.4，千分之五就是：2062.60475，这个怎么调？

郭老师 解答

2020-05-15 09:52

还有业务招待费60%是44.57.4，千分之五就是：2062.60475，这个怎么调？
那个小税收金额填写那个

郭老师 解答

2020-05-15 09:52

计提工资是：135882.23
发放工资：141834.23，这个怎么调？
账载金额，135882.23实际金额和税收金额都是141834.23

马雪荣 追问

2020-05-15 10:06

2019年发放的有2018年12月份的工资，这个怎么调？

郭老师 解答

2020-05-15 10:11

一八年，你已经抵扣了，不是吗？减出来。

马雪荣 追问

2020-05-15 10:14

没有太明白这个意思？

郭老师 解答

2020-05-15 10:24

八年的你已经抵扣了，做一九年的汇算清交一八年的这些工资，不要考虑进去。