老师，请问下，我们公司送礼的比较多，也就是超市购物卡（开票品名是“预售卡”），这个财务怎么处理才会没有风险？

小半半 追问

2020-05-15 11:15

如果开的是专票在取得的时候，是否可以抵扣？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:15

业务招待费不可以抵扣

小半半 追问

2020-05-15 11:16

在做进管理费用的时候需要什么附件？卡给客人了，也没有购买的明细

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:16

在做进管理费用的时候需要发票

小半半 追问

2020-05-15 11:16

业务招待费怎么不可以抵扣？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:17

一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目,免税项目除外

小半半 追问

2020-05-15 11:17

那业务招待费也不算个人消费，也不算集体福利呀

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:18

业务招待费就是你接待别人的，购物卡是别人拿去消费的

小半半 追问

2020-05-15 11:19

我可以解释，公司招待用的时候花费的而不是送用他人个人用费。

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:20

但是你招待的对象是人

小半半 追问

2020-05-15 11:22

那招待用的餐票如果是专票也不可以抵扣了吗？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:22

招待用的餐票如果是专票也不可以抵扣了

小半半 追问

2020-05-15 11:50

那老师我去年做了抵扣了，今年账要怎么处理呢？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:50

借  以前年度损益调整  贷 应交税费

小半半 追问

2020-05-15 11:52

招待费用全都做进在建工程—管理费用—招待费里的，没有影响利润，不用做以前年度调整吧？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:53

如果你没有抵扣进应交税费，不用做以前年度调整

小半半 追问

2020-05-15 11:55

去年分录是这样做的，要怎么调？

紫藤老师 解答

2020-05-15 11:55

借 在建工程—管理费用—招待费里 贷 应交税费