上年的税收滞纳金记入管理费用，今年发现记错，要如何做账？如果金额不大可以不调整吗？

不倒翁 追问

2020-05-15 11:39

借贷都是以前年度损益调整？

邹刚得老师 解答

2020-05-15 11:40

你好，是的，借贷方一级科目都是以前年度损益调整，然后二级设置相应的明细科目核算

不倒翁 追问

2020-05-15 11:57

老师，借营业外支出   贷以前年度损益调整        可以吗？

不倒翁 追问

2020-05-15 11:58

月末   以前年度损益调整   要结转吗，是转到  未分配利润吗？

邹刚得老师 解答

2020-05-15 12:02

你好，不可以这样处理（借营业外支出 ，贷以前年度损益调整）
 以前年度损益调整需要结转到利润分配——未分配利润的

不倒翁 追问

2020-05-15 12:04

那上年记错的滞纳金只能按照您说的分录调整？没有其他方式？

邹刚得老师 解答

2020-05-15 12:09

你好，是的，是这样的

不倒翁 追问

2020-05-15 12:11

1月印花税滞纳金计入了管理费用，这个月发现做错，账务处理是   借：营业外支出   贷：管理费用 （借方红字  或者   贷方数）   对吗？

邹刚得老师 解答

2020-05-15 12:11

你好，是的，当年是这样调整的

不倒翁 追问

2020-05-15 12:15

好的，谢谢老师，对了 管理费用 那个金额，计入 借方或者贷方都可以哈

邹刚得老师 解答

2020-05-15 12:49

你好，管理费用计入借方负数或者贷方正数，这两种方式都是可以的

不倒翁 追问

2020-05-15 13:18

老师，还是我第一个问题，上年的滞纳金，今年发现记错这个。   
不是借贷双方都计入 以前年度损益调整 吗，但是公司的以前年度损益只用的是一级科目，没有设二级科目，这种情况， 借：以前年度损益调整  5.00（没有二级科目）  贷：前年度损益调整   5.00（没有二级科目）    ，这样可以吗？
       而且以前年度损益调整公司之前已经用过了，如果设二级科目会有影响的。

邹刚得老师 解答

2020-05-15 13:27

你好，以前年度损益调整不可以没有二级科目的 
上年把营业外支出计入了管理费用核算，调整分录是
借；以前年度损益调整——营业外支出，贷；以前年度损益调整——管理费用
结转分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——营业外支出
借；以前年度损益调整——管理费用，贷； 利润分配——未分配利润

不倒翁 追问

2020-05-15 14:47

老师，为什么调整上年的税收滞纳金不能从营业外支出调整，要从以前年度损益调整啊？

营业外支出的话是要调增吧，以前年度损益调整呢，只是在月末结转到未分配利润吧？

老师辛苦您再帮我解答下，谢谢

邹刚得老师 解答

2020-05-15 15:05

你好
1，跨年的损益事项，不能直接通过损益科目核算，而是应当通过以前年度损益调整科目核算
2，营业外支出需要做纳税调增处理，会计上月末结转到利润分配——未分配利润