我们做汽车金融产品的，属于资方和车行的中间服务商，业务模式是这样的： 车贷业务签单成功，资方给我们放款110000万，我们给车行放款105000，中间的差额就是我赚的第一部分钱，但这笔车贷款进出都是不开票的，就是转手赚差价。 要开票的是第二部分收入，也就是资方给我们的返点，返点的钱是在车贷款之外的，收到这笔钱之前，我们需要给资方开票；同时，这笔返利里面，我还要返给车行销售一部分钱，请问这个分别怎么做账呐？ 怎么提现我的收入与成本呐？

Cara老师 解答

2020-05-15 16:32

收到资方放款：借：银行存款110000
贷：其他应付款105000
贷：主营业务收入50000/1.06
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 50000/1.06*0.06
2.资方返点：
借：应收账款/银行存款   （含税返点金额）
贷：主营业务收入  不含税金额
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 税费
3.给车行销售的费用作为成本一部分
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税（进项税额）【我理解这部分是销售个人，很可能收不到进项发票，那就忽略】
贷：银行存款/应付账款
说明：第一部分，虽然不开票，按税法规定也是有纳税义务的哦。

小八打Boss 追问

2020-05-15 18:06

老师的回答非常专业，太感谢了。

还有个疑问，就是这笔业务发生的时候，资方的返点不会立马给我们，我们也不会立马开票，而是等资方与我们对账后，我们再开票，他们再打返点的款。

这样的话，在放款业务发生时，我能确认返点收入吗？

Cara老师 解答

2020-05-15 18:12

放款的时候，你还不满足收入确认条件。在与资方对完账以后再确认收入。

小八打Boss 追问

2020-05-15 18:22

好的，那就是资方放款的时候，我只有一个放款差额的收入对吧？

那像老师这样说，就算我是一月签到放款，但是到了3月才对账开票，那这单也只能算3月的收入了？

Cara老师 解答

2020-05-15 18:36

按照你们公司与资方的交易习惯，返点只要成功发放了贷款就很会给你们，且你在1月金额能够可靠计量的话，1月确认收入和成本，等到实际对完账确认了实际金额，再把前期计提冲销，按照实际入账，其实是ok的。
但是如果没对账，这些收入无法计量，那肯定要等到对完账才能确认。

小八打Boss 追问

2020-05-15 19:37

放款的时候就能确认所有的收入和成本，对账的时候可能会出现小额的差距，影响不大，而且都是放完款后才会有返利的，所以我是觉得可以放款的时候就确认收入，结转成本的。

然后问题就出来了，这样的话，那我开票的时候又怎么做账呢？而且我们是开票以后发给资方，资方才返利给我们

Cara老师 解答

2020-05-15 19:48

实务中，对账后明确不开发票的，在对账当月按照实际调整前期暂估的收入与成本。对账后确定要开票的，等到开票再调整收入与成本，对账时点不做账务处理。
我们之前服务费是选择了这么个处理方式。