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送心意

舟舟老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2020-05-16 09:33

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精明的羊 追问

2020-05-16 09:51

老师解的怎么样了

舟舟老师 解答

2020-05-16 10:13

如图所示
所得税费用——递延所得税=-14*0.25=-3.5
所得税费用——当期所得税=(200+34)*0.25=58.5
借：所得税费用58.5-3.5=55
递延所得税资产4*0.25=1
递延所得税费用10*0.25=2.5
贷：应交税费——应交企业所得税58.5

舟舟老师 解答

2020-05-16 10:30

存货期初递延所得税资产=8*0.25=2，期末递延所得税资产=5*0.25=1.25，本期发生额=1.25-2=-0.75
应收账款期初递延所得税资产=15*0.25=3.75，期末递延所得税资产=20*0.25=5，本期发生额=5-3.75=1.25
交易性金融资产期初递延所得税负债=10*0.25=2.5，期末递延所得税资产=2*0.25=0.5，本期冲减负债2.5，确认资产0.5
合计确认资产=-0.75+1.25+0.5=1，冲减负债2.5，确认贷方所得税费用=2.5+1=3.5
应纳税所得额=200-3+5+12+20=234，应纳所得税=234*0.25=58.5，即确认借方所得税费用=58.5
所以所得税费用=58.5-3.5=55

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2020-05-16 09:33:33
第9题： 1.丙承担一般保证责任，保证合同中明确约定保证人在债务人不能履行债务时承担保证责任的，视为一般保证。 2.丁承担连带保证责任，保证合同中未约定保证责任的范围和方式的，视为连带责任保证。 3.丙丁在原担保范围内承担保证责任，主合同的变更，要使保证人继续承担保证责任，就必须取得保证人对合同变更的书面同意，丙丁对于延迟期限不知情，所以在原担保范围内承担保证责任。 4.债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任 12题 1.出质人和质权人应当以书面形式订立质押合同。质押合同自质物移交于质权人占有时生效。 2.有。抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有 3.丧失质权。质权因质物灭失而消灭，所以质押物丢失的，如果不能找回的，质权人不再享有质权，因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。 4.应承担法律责任。质权人负有妥善保管质物的义务。因保管不善致使质物灭失或者毁损的，质权人应当承担赔偿责任。 13题 1.有效，动产抵押生效自合同成立之日起生效。未登记的不得对抗善意第三人。 2.有效，出质人和质权人应当以书面形式订立质押合同。质押合同自质物移交于质权人占有时生效。 3.D可以留置，留置权属于法定的担保物权，只要具备法定要件，债权人就可以依法行使留置权 4.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿 5.当事人约定的定金数额超过主合同标的额的百分之二十的 ，超过的部分 ，人民法院不予支持。A作为违约方，应当赔付定金4000元（20000*20%）
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