题目在下面图片中，求详细会计分录步骤

陈诗晗老师 解答

2020-05-16 10:43

看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫 追问

2020-05-16 10:45

是全部答案了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-16 10:55

是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫 追问

2020-05-16 11:02

（1）计算步骤如下： 
库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 
应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 
交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 
业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 
应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 
应交税费=232*25%=58（万元） 
递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 
递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 
本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫 追问

2020-05-16 11:03

（2）会计分录如下： 
借：所得税费用        55 
递延所得税资产    5.5 
贷：递延所得税负债          2.5 
应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫 追问

2020-05-16 11:03

老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师 解答

2020-05-16 11:15

交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师 解答

2020-05-16 11:15

业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 
这个是永久差异，不形成递延所得税