老师好，我们厂每个月是按总耗材料和订单金额来结转成本的，具体如下： 1月总耗料60万，人工5万，入库的订单金额为75万，销售出库的订单金额为50万。 2月总耗料70万，人工8万，入库的订单金额为95万，销售出库的订单金额为68万 3月总耗料80万，人工10万，入库订单金额为120万，销售出库的订单金额为80万 我想问的是，像这种总耗料成本和订单金额的，应该怎么结转生产成本和主营业务成本？

冷芊雪 追问

2020-05-17 13:38

新手，不太明白，老师能把分录详细的写下么？谢谢

小云老师 解答

2020-05-17 13:42

借:库存商品 贷:生产成本
借:主营业务成本 贷:库存商品

冷芊雪 追问

2020-05-17 13:45

1月耗料60,人工5，入库75，
借：生产成本-直接材料60
                    -直接人工5
      贷：原材料 60
            应付职工薪酬 5
借：库存商品  75
      贷：生产成本  65
那差额10应该记到哪里去？

小云老师 解答

2020-05-17 14:10

你计入入库是75肯定就是成本有75的，除了人工材料还有制造费用

冷芊雪 追问

2020-05-17 14:59

没有了，是按总消耗物料来算总成本的

小云老师 解答

2020-05-17 15:01

那你只消耗了65为什么入库会有75呢？你这个75是怎么来的？