老师好，我们厂每个月是按总耗材料和订单金额来结转成本的，具体如下： 1月总耗料60万，人工5万，入库的订单金额为75万，销售出库的订单金额为50万。 2月总耗料70万，人工8万，入库的订单金额为95万，销售出库的订单金额为68万 3月总耗料80万，人工10万，入库订单金额为120万，销售出库的订单金额为80万 我想问的是，像这种总耗料成本和订单金额的，应该怎么结转生产成本和主营业务成本？

冷芊雪 追问

2020-05-17 16:48

能写详细一点的分录么？这样说不太明白，从原材料那里开始，谢谢

冷芊雪 追问

2020-05-17 16:52

还有2月销售出库的订单金额含1-2月入库的订单金额
3月销售出库的订单金额含1-3月入库的订单金额

陈诗晗老师 解答

2020-05-17 16:52

借 库存商品 75
贷 生产成本  75
借 主营业务成本 50
贷 库存商品  50

借 库存商品  95
贷 生产成本   95
借  主营业务成本  68
贷 库存商品  68

借 库存商品 120
贷 生产成本 120
借 主宫业务成本  80
贷 库存商品  80

冷芊雪 追问

2020-05-17 19:17

借：生产成本 75
      贷：原材料   60
差额10万怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-05-17 19:30

这个是你数据不全，是不会有差额的。

冷芊雪 追问

2020-05-17 19:33

是按月的总耗料来结转成本的，也就是1月一共用了60万材料，5万人工，就入库了75万订单金额，没有详细的每张订单来算成本的

冷芊雪 追问

2020-05-17 19:38

订单金额=收入

陈诗晗老师 解答

2020-05-17 19:55

你如果入库75万，你这75万是收入？

冷芊雪 追问

2020-05-17 20:01

要出库了才是收入，1月只出库了50万，所以这50万是收入.....

陈诗晗老师 解答

2020-05-17 20:23

不知道你什么意思。
比如你本月投入车间的材料10万，人工5万，间接费用5万，你这总的生产成本就是20万，如果完工20万转库存商品，然后出售80%，那就是转16万到主营业务成本。
是这个逻辑

冷芊雪 追问

2020-05-17 21:17

我大概知道什么意思了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-17 21:19

不客气，祝你工作愉快。