老师请问，个人部分交的社保是记入工资的，那公司交的那部分并入工资吗

追逐我的明天。 追问

2020-05-16 15:29

老师假设实际到手工资6000块，个人社保500，公司社保1000，代扣个税200，那借：管理费用6000+500+1000=7500  贷：应付职工薪酬-工资6000  应付职工薪酬-社保1500  对吗

玲老师 解答

2020-05-16 15:33

计提 时借管理费用（这个是应发工资的金额  包括公司和个人的个税 和社保金额 ）

追逐我的明天。 追问

2020-05-16 15:59

老师这样对吗→借：管理费用6000+500+1000+200=7700 贷：应付职工薪酬-工资6000 应付职工薪酬-社保1500  应交税费-应交个税200

玲老师 解答

2020-05-16 16:08

不对，因为你上面说的是实际到手的工资是6000块，实际到手的是实发工资计提时是按应发工资计算的

追逐我的明天。 追问

2020-05-16 16:23

老师您的意思是社保个税计提的基础应该是应发工资，所以社保个税算出的具体金额不对是吗

玲老师 解答

2020-05-16 16:28

是的，如果你按照实发工资来计算社保，那是不对的，我发给你完整的分录看一下

玲老师 解答

2020-05-16 16:28

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资  （应发工资金额）
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款