请问老师，报汇算清缴时，需要填写是否符合小微利企业，请问，19年资产期末：120371144.73元， 19年利润总额期末：410016.94元，期末人数：126元，是不是其他都符合，但是资产已不符合小型微利企业了哈？

maize老师 解答

2020-05-18 09:32

 平均值超过就不能享受了二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

轻剪一地繁华 追问

2020-05-18 09:55

这个方法算了一下，资产，平均值还是10185.04万，可惜还是超过了

maize老师 解答

2020-05-18 09:58

那没有办法了，只能不能享受了