请问老师，19年暂估成本1100元，发票在2020年1月份收到金额为500，1:会计分录用以前年度损益调整科目进行调整？2:应冲回成本600元对吗？3：2019年汇算表已经提交过了，是不是需要更正报表？如果调增该暂估成本数字应该填写在“纳税调整项目明细表”（A105000）中的二.扣除类调整项目下面的第几个里面？

独上西楼 追问

2020-05-18 14:15

老师为什么不需要更正汇算清缴报表呢？我的理解是在19年度我多记入了成本使得企业利润变少了。那么在汇算前取得了发票有了真实的成本金额，我去调增之前多估的600元，使得19年利润和应交的所得税无语。这样理解有没有问题？

张艳老师 解答

2020-05-18 14:17

1、您只是会计上使用了以前年度损益调整科目调整了收到发票部分，除非涉及进项税额了，会使原来的暂估金额发生变化，那就需要调整财务报表了。
2、您公司不是还没有完成所得税汇算清缴吗？对于暂估没有取得发票的部分，就是要做纳税调增，就会涉及补交企业所得税了。

独上西楼 追问

2020-05-18 14:19

公司19年汇算清缴报表已经提交完成了，事后发现有一笔暂估的没有调增

张艳老师 解答

2020-05-18 14:20

这样的话，就需要做更正申报了。

独上西楼 追问

2020-05-18 14:22

我暂估的时候都是不计算进项税的，就是之前估的1100，之后2020年1月份拿到发票金额是500元，所以在1月份是不是会计分录用以前年度损益调整科目来冲减600元？然后所得税汇算还要纳税调增？

张艳老师 解答

2020-05-18 14:25

所以在1月份是不是会计分录用以前年度损益调整科目来冲减600元？---您使用以前年度损益调整科目调整的金额只是发票金额500元，剩余没有发票的600元，是要填写汇算清缴申报表，做纳税调增的。

独上西楼 追问

2020-05-18 14:28

再问个问题：对于会计科目跨年度涉及的调整类科目有哪些？比如您前面提到的涉及的成本类用的是以前年度损益调整科目……？还有其他哪些？谢谢

张艳老师 解答

2020-05-18 14:28

涉及调整的分录中，只有涉及损益科目的，才使用以前年度损益调整科目代替，其他科目都使用原形科目。

独上西楼 追问

2020-05-18 14:29

好，谢谢老师

张艳老师 解答

2020-05-18 14:31

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！