19年企业所得年报申报有退税278.78，是201907-09缴纳的企业所得，但是这边做汇算更正了年报数据，减少了暂估的12731.29这个数，但是账上2019的账已经做好打印了，想在今年进行账面调整的话分录怎么做

katlyn 追问

2020-05-18 14:44

但是调整了之后是不需要交税，我把成本减少了

katlyn 追问

2020-05-18 14:45

我现在是想做调整成本的分录

刘之寒老师 解答

2020-05-18 14:55

税会存在差异，会计账不需要调账处理。

katlyn 追问

2020-05-18 14:57

那我减少的成本不需要在20年做调账吗，相当于我19年多记了成本

刘之寒老师 解答

2020-05-18 15:02

1、如果是因为做错账（会计差错）而调整的，这个金额（12731.29）对你们而言属于重大的：
①采用企业会计准则的，需要通过“以前年度损益调整”在2020年调整，同时调整2019年报表（对于2019年而言是调表不调账）。
②采用小企业会计准则的，直接在2020年调账，不需要调整2019年报表（未来适用法）。
2、如果不是因为差错而进行纳税调整，则不需要调账。