我们公司收到进料加工免抵退税核销表，实际分配率小于计划分配率，应调整免抵退税额793703.30，应调整不得免征和抵扣税额226879.11，收到手册核销退税555795.46（留抵税额），请问针对这三个数字要如何做分录？

我们公司收到进料加工免抵退税核销表，实际分配率小于计划分配率，应调整免抵退税额793703.30，应调整不得免征和抵扣税额226879.11，收到手册核销退税555795.46（留抵税额），请问针对这三个数字要如何做分录？

答： 1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

我们申报手册核销的时候 出现存在计算应调整免抵退税额、计算应调整不得免征和抵扣税额与企业申请不一致的数据，我们都是电子税务局带出的数据 请问我要调吗

答： 同学你好 税法上和会计上有差异是正常的。 你申报按税法处理就是啦。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

进料加工手册核销时，应调整免抵退税额-43393.36，应调整不得免征和抵扣税额-553.57，是什么意思呢，调整表需要怎么调整

答： 应调整免抵退税额为负数，就是免得退税额调增， 不得免征和抵扣税额为负数，就是进项转出为负数。