老师，你好，我们单位有个员工报销去年的发票，今年4月份做了以前年度损益调整，现在正在做汇算清缴，在纳税调整明细表中的扣除类中的其他里做调整？

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:04

老师，是填账载金额还是税收金额那一栏

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:08

如果在做2019年汇算清缴，可以不用调整（如金额较大则需进行专项申报追补扣除）。在2020年汇算清缴时，张载金额填写报销金额，税收金额填写0，纳税调增。

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:11

老师，报销的是5000元的发票费用，还有7000元的工资

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:22

1、汇算清缴之前实际已经支付的工资，可以税前扣除（7000元在2020年不需要纳税调增）。2、如果5000元的费用在2019年已经计提，也不需要调整（发票已在汇算清缴之前取得）。你已在今年使用以前年度损益调整科目调整去年利润分配，说明去年这笔费用没有预提。

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:25

那就是7000元的工资调整职工薪酬那张表中工资薪金支出的实际发生额和税收金额

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:26

5000元去年没有计提，做2019年的汇算的时候要调减

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:30

工资不需要纳税调整。费用2019年不需要调整，在2020年做纳税调增。

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:33

好的，老师，那就是今年做2019年的汇算清缴不需要调整，明年再调

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:35

明年费用做纳税调增（不属于2020年费用）。

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:36

好的，老师

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:37

如有问题可再次咨询

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:37

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:37

老师，还调整了一笔工资，这个汇算是不是需要调

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:39

你这笔金额很大，去年12月没有计提吗

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:40

之前的会计没有计提，导致应付职工薪酬是负的，所以今年就做了损调

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:42

我个人的建议看能否打开去年的账套，不通过以前年度损益调整。这样把工资和那笔费用都可以做预提，可以为公司省税。不过要修改去年以及今年前几个月报表。

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:48

老师，我们单位去年就已经是亏损的将近50万，现在的领导说调整到今年的年度损益，汇算的时候算作去年的费用

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:55

如果通过“以前年度损益调整”调的是年初未分配利润，对应调的是去年报表。至于所得税汇算清缴，那这样19年就不涉及调整，等20年再调增吧

笨鸟先飞 追问

2020-05-19 11:56

好的，老师，谢谢了

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:58

不客气，有问题可以再咨询。