老师，我公司请专家来给学员（学员已经交了学费）培训， 问1：付给专家得讲课费应该记入什么科目。 销售费用—会议费可以吗？ 问2：培训开始时我公司举办欢迎宴，欢迎学员得晚餐，这个欢迎宴得费用记入什么科目，记入销售费用—招待费还是会议费

陆小小 追问

2020-05-19 16:04

为什么记入福利费，

陆小小 追问

2020-05-19 16:05

像会议场地费，茶歇费，欢迎宴等我能统一记入销售费用—会议费吗

陆小小 追问

2020-05-19 16:06

学员不是我公司的，

张艳老师 解答

2020-05-19 16:13

抱歉，没有看到学员是交学费的，这样的话，分录要做
借：主营业务成本--劳务费
      主营业务成本--会议费
      贷：银行存款等

陆小小 追问

2020-05-19 16:17

老师，我一开始做的分录是
借：销售费用—会议费
贷：应收账款—付总（学费是付总收的也是他付的支出）

问：老师为什么借：主营业务成本呢

张艳老师 解答

2020-05-19 16:22

您公司是以提供培训学习为主的公司吧？

陆小小 追问

2020-05-19 16:27

这个培训是我公司举办的第一次培训，培训学员是社会各界人士，我公司主要业务是针对高三的学生一对一志愿填报服务，像这样应该记入什么科目

陆小小 追问

2020-05-19 16:27

老师，培训一年也就2次，但是也属于公司业务

张艳老师 解答

2020-05-19 16:30

我的个人建议就是发生的成本费用支出，全部直接计入主营业务成本科目核算，这样方便账务核算。

陆小小 追问

2020-05-19 16:31

哦哦，老师，这次培训收取的学费也要记入主营业务收入吗？

陆小小 追问

2020-05-19 16:33

还有问题，  部分学员没有收取学费但是餐费已经交了，其他学院的餐费包含在学费里，
问：老师，部分学员交的餐费记入什么科目，

陆小小 追问

2020-05-19 16:38

老师，专家讲课费记入主营业务成本—劳务费
那么这个专家产生的交通费和住宿费记入什么科目呢

陆小小 追问

2020-05-19 16:47

？

张艳老师 解答

2020-05-19 16:53

这次培训收取的学费也要记入主营业务收入吗？--是的
部分学员交的餐费记入什么科目，--也计入主营业务收入科目
那么这个专家产生的交通费和住宿费记入什么科目呢--都计入劳务费明细科目核算

陆小小 追问

2020-05-19 16:56

谢谢老师，老师，我之前处理的费用都是记入费用的，这次费用记入成本会不会混淆，还有就是，我公司以后产生的管理费用和销售费用都直接记入成本吗？还是只是这次会议产生的费用记入成本

张艳老师 解答

2020-05-19 16:57

请问一下，之前您公司都计入了费用科目核算，那您公司主营业务成本科目核算哪些呢?

陆小小 追问

2020-05-19 16:59

老师，我记得是内账，也不太明白，这个主营业务成本还没用用过至今，公司也是刚请我过来没多久

陆小小 追问

2020-05-19 17:00

公司之前没有太多收入，主营业务收入也很少，一般都是杂七杂八的费用，我就直接记入相关的费用了

张艳老师 解答

2020-05-19 17:01

如果是内账核算的话，计入费用科目或主营业务成本科目都可以的。

陆小小 追问

2020-05-19 17:05

好的，老师，专家产生的所有费用都记入劳务费，我公司因这次会议产生的费用都记入会议费是吗

张艳老师 解答

2020-05-19 17:07

内账的话，可以这样核算。

陆小小 追问

2020-05-19 17:12

老师，专家课时费12000我记入主营业务成本—劳务费，
专家产生的其他费用，我能一起记入公司的会议费吗

张艳老师 解答

2020-05-19 17:14

不要这样核算了，会乱的嘛，要么统一计入费用科目核算，要么计入主营业务成本核算。这样账务也是清晰的。

陆小小 追问

2020-05-19 17:21

收入时：
借：应收账款—付总27000
贷：主营业务收入—规划师培训27000           应交税费—应交增值税1620

支付专家总费时：
借：销售费用—劳务费（何老师）13117
贷：应收账款—付总13117

支付我司会议总费时
借：销售费用—会议费5800
贷：应收账款—付总 5800

这样做可以吗，？

张艳老师 解答

2020-05-19 17:24

您要是上面计入主营业务收入科目的话，下面的最好计入主营业务成本科目对应。不过内账核算的话，这么记录也可以。