月末进项税大于销项税是不是不用结转做分录，留在下个月若销项大于进项才进行结转呢？另外不用结转的话，纳税申报表是0申报吗？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-19 18:46

你好，月末进项税大于销项税是不是不用结转做分录，留在下个月若销项大于进项才进行结转呢？——本月是按销项税的金额结转
借，应交税费——应增销
贷，应交税费——应增进
另外不用结转的话，纳税申报表是0申报吗？——还是需要申报销项和进项，没有扣完的进项形成留抵税额

机智的玉米追问

2020-05-19 18:51

那到下个月的分录应该怎么做呢？

立红老师解答

2020-05-19 18:58

你好，下个月销项100，进项80
借：应交税费——应增（销）100
贷：应交税费——应增（进）80
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）20

借：应交税费——应增（转出未交增值税） 20
贷：应交税费——未交增值税20

机智的玉米追问

2020-05-19 19:38

老师我还是不明白，当月留抵的，例如销项20.进项30.进项大于销项，是不用再做任何分录了吗？

立红老师解答

2020-05-19 19:45

你好，
例如销项20.进项30.进项大于销项，是不用再做任何分录了吗？
只做这笔
借，应交税费——应增销20
贷，应交税费——应增进20
其他分录不做

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