请问，增值税的进项大于销项，，附加税是零申报对吧！ 直接填好信息申报就可以了吧？

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:00

好的，谢谢，那公司账户交的印花税如何做分录呢？是不是  借税金及附加 -印花税  贷 银行存款

小宇老师 解答

2020-05-19 19:03

印花税应该也是本月计提，下月缴纳吧，不通过应交税费科目核算么？

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:04

需要计提印花税吗

小宇老师 解答

2020-05-19 19:05

你交的是什么的印花税？

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:05

购销合同的

小宇老师 解答

2020-05-19 19:08

以下是三种印花税缴纳方式的账务处理，你看你是那种？
按政策规定，印花税的缴纳方式有三种：
  1、按合同自行贴花；2、汇总缴纳；3、核定征收。
  下面是具体的操作和对应的账务处理：
  1、按合同自贴花：根据《印花税暂行条例》，由合同书立人在合同书立或领受时自行贴花。
  纳税人在购入税票时作账，借：预付账款贷：银行存款书立合同贴花时作账，借：税金及附加贷：预付账款一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
  此时，作账：
  借：税金及附加
    贷：银行存款
  2、汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但不得超过1个月。
  凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
  汇总缴纳印花税，每月计提印花税时，作分录：
  借：税金及附加
    贷：应交税费-应交印花税
  实际缴纳时，作分录：
  借：应交税费-应交印花税
    贷：银行存款
  采用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变。
  3、核定征收：根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
  主管税务机关核定征收印花税，应当向纳税人送达《税务事项通知书》，并注明核定征收的方法和税款缴纳期限。
  实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。纳税人应当自纳税期满之日起15日内，填写国家税务总局统一制定的纳税申报表申报缴纳核定征收的印花税。
  核定征收印花税的，每月计提印花税，作分录，借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税实际缴纳时，作分录，借：应交税费-应交印花税贷：银行存款

小宇老师 解答

2020-05-19 19:09

购销合同印花税一般是按照本月收入进行计提，通过应交税费科目核算，然后下月申报，扣款这样的。

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:10

新会计准则不计提也可以不？直接按照缴纳时记账

小宇老师 解答

2020-05-19 19:13

你好，可以选择不计提。

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:17

那就缴纳的时候j 借税金及附加-印花税  贷银行存款  可以吗

小宇老师 解答

2020-05-19 19:20

是的，可以的，在缴纳时直接做账务处理。

紫色忧郁1980 追问

2020-05-19 19:20

好的，谢谢

小宇老师 解答

2020-05-19 19:21

不客气，祝工作顺利！