老师。不懂为什么账面成名要除以1-9%

文静老师 解答

2020-05-20 08:09

更正下，3640是农产品的账面成本，不是买价。因为玉米作为农产品，进项税计算抵扣。向农民收购时借原材料X*(1-9%)(最后算)应交税费X*9%贷银行存款X，原材料成本是倒挤的。账面成本=X*(1-9%)=3640，所以抵扣进项税=X*9%=3640/(1-9%)*9%。运费进项税正常抵扣100*9%，所以转出3640/(1-9%)*9%➕100*9%

谢优秀很优秀 追问

2020-05-20 08:50

啊。账面成本不是计税基础吗

文静老师 解答

2020-05-20 08:57

不是的，农产品是倒算，用买价*9%算进项税，倒算账面成本=买价*(1-9%)。运费是正算，用运费成本直接计算进项税。农产品比较特殊