我第一次做企业所得税汇算清缴不太会，请问需要准备什么资料呢？我们公司是去年8月成立的，到现在还处于筹建期，没有所有支出都是通过在建工程归集的，没有收入和费用，请问汇算清缴如何填报?

微笑 追问

2020-05-20 10:34

嗯，谢谢。公司去年8月份成立的，申报第三季度企业所得税的时候我还没有来。对方填了资产总额1万元，人数1人。实际上当时注册资本是300万。当时也没有什么业务，还没有做账。真正做账是10月份才开始的。请问对方这样写可以吗？

bamboo老师 解答

2020-05-20 10:51

这样填写可以的 您后期根据企业实际情况填写就可以了

微笑 追问

2020-05-20 10:55

好的，请问我申报第四季度企业所得税时资产总额写季末110.87万，人数写24人，第四季初是自动带出来的资产总额1万，从业人数1人。那我企业所得税汇算清缴的资产总额和人数怎么写呢？

bamboo老师 解答

2020-05-20 11:14

按这个计算填写
“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

微笑 追问

2020-05-20 11:28

嗯，我知道，那我这里具体怎么填呢？能否算算，谢谢！

bamboo老师 解答

2020-05-20 11:53

9月资产总额多少？12月多少

微笑 追问

2020-05-20 11:54

9月资产总额是指实际的，还是企业所得税申报表上的？

微笑 追问

2020-05-20 11:57

因为9月份我们还没有做账。都是10月份开始做账的。

微笑 追问

2020-05-20 12:03

因为9月份还没有做账，所以第三季度末企业所得税申报时人数写1人，资产总额写1万。情况是这样，请问具体汇算清缴人数和资产总额怎么填？

bamboo老师 解答

2020-05-20 12:04

那12月的资产总计期末数多少？

微笑 追问

2020-05-20 12:04

刚开始他们不是正规的那种操作，现在我不知道怎么填

bamboo老师 解答

2020-05-20 12:04

那12月的资产总计期末数多少

微笑 追问

2020-05-20 12:05

12月末资产总额110.87万元，人数24人。8月份注册公司的时候实收资本就有300万。

微笑 追问

2020-05-20 12:06

后来是很多在建工程预付了很多款走了借方应付账款。所以12月资产总额是110.87万

微笑 追问

2020-05-20 12:08

微笑 追问

2020-05-20 12:09

这就是12月的资产负债表

bamboo老师 解答

2020-05-20 12:10

实收资本没有到账的话 不算的
年平均=(0+110.87)/2=55.435

微笑 追问

2020-05-20 12:12

实收资本8月份就到账了。当时第三季度没有做账。所以那个报税的不清楚就说什么都没有，税务局的人就写了1万。

微笑 追问

2020-05-20 12:15

第三季度报企业所得税时资产总额只写了1万。其实300万实收资本8月份就到位了。

微笑 追问

2020-05-20 12:15

对现在汇算清缴填资产总额和人数有没有影响？

微笑 追问

2020-05-20 12:18

因为第三季度都没有做账。，从第四季度才开始的，做年报时我可以直接按第四季度的资产总额和人数除以2填写吗？

微笑 追问

2020-05-20 12:50

那实收资本到账的话怎么算?第三季度末的资产是不是填错了？需要修改吗？

bamboo老师 解答

2020-05-20 12:55

做年报时我可以直接按第四季度的资产总额和人数除以2填写
当时实收资本到账分录怎么写的

微笑 追问

2020-05-20 13:01

借银行存款  300万  贷 实收资本300万。是8月到账的，十月才做账。

微笑 追问

2020-05-20 13:02

但第三季地企业所得税资产总额只写了1万，有问题吗？

bamboo老师 解答

2020-05-20 13:13

做年报时可以直接按第四季度的资产总额和人数除以2填

微笑 追问

2020-05-20 13:15

那实收资本300万有影响吗？

bamboo老师 解答

2020-05-20 13:22

实收资本计入了银行存款 在资产总额里面了 没有影响

bamboo老师 解答

2020-05-20 13:25

年报的时候资产总额填写=(0+110.87)/2=55.435  从业人数填个人所得税申报人数的平均值