汇算清缴时：按季度平均值来来填写。4个季度的平均数之和/4 季度平均数=（季度期初+ 季度期末）/2，请问季度期初和期末分别是哪个数？

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:02

我可以理解为：4月初数不就是3学末的数吗？+6月末就是我发给老师的第二季度资产负债表上期末数字吗

大海老师 解答

2020-05-20 10:05

你好，你的理解是正确的。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:07

那有简便的计算方法吗

大海老师 解答

2020-05-20 10:09

你好，按照企业所得税年度纳税申报表填报说明，计算资产总额只有以上计算公式，没有其他计算公式。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:09

资产计算不准，有问题吗

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:17

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:17

老师，我这样计算，正确吗

大海老师 解答

2020-05-20 10:22

你好，你的计算是正确的。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:24

资产计算不准，一般有问题吗？行业预测一下，老师

大海老师 解答

2020-05-20 10:30

您好，资产总额计算不准，对企业所得税年报是有影响的。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:33

2019年我有个失误，就是资产负债表没有及时填写，预交企业所得税资产我就随便写的，现在汇算清缴，跳出来的数不同，我该如何选择？

大海老师 解答

2020-05-20 10:37

您好，应当先对错误的季报进行更正申报。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:38

这时候不去纠错，我按照正确的资产负债表上的数字写，可以吗，也就是这两个数都不采用，可以吗

大海老师 解答

2020-05-20 10:41

您好，季报预缴申报表中的数据是52.38万元，正确的资产总额的数据是你刚才计算的35.48万元，如果不对错误的季报做更正申报，那么还是会有以上风险提示。建议还是先对错误的季报进行更正申报。

阳光灿烂 追问

2020-05-20 10:42

不改的话，偏差不大，对企业所得税汇算清缴的潜在影响是什么？感谢老师了，焦头烂额

大海老师 解答

2020-05-20 10:49

你好，原则上应该对错误的报表进行更正申报，这样后期查账也会更清晰。如果不改，对年报申报可能会有影响。