老师，我司19年3月变更股东，20年做19年汇算清缴时股东信息要变更为新的股东吗

晨曦 追问

2020-05-20 11:20

好的

晨曦 追问

2020-05-20 11:25

我司18年10月份成立的，19年做18年的汇算清缴时，因没开始经营，没发生任何业务及费用，上一任会计做汇算清缴时资产总额为零，所得税年报申报表提交不了，她资产总额填了0.01万元，当时，账上和年报报送的资产负债表也没有体现0.01万元，那这样对现在做19年汇算清缴有影响吗

maize老师 解答

2020-05-20 11:32

不影响这个不要紧，这个

晨曦 追问

2020-05-20 13:13

好的

maize老师 解答

2020-05-20 13:14

好的，我先回复别的学员了

晨曦 追问

2020-05-20 13:14

老师，企业所得税年报的资产总额和从业人数怎么填

maize老师 解答

2020-05-20 13:22

2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2
2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2
2019年3季度平均值＝（2019年6月期末值＋2019年9月期末值）÷2
2019年4季度平均值＝（2019年9月期末值＋2019年12月期末值）÷2
（2019年1季度平均值+2019年2季度平均值+2019年3季度平均值+2019年4季度平均值）/4

晨曦 追问

2020-05-20 13:25

按照季度企业所得税申报表的取数值是吗，但是有的季度填的资产总额和从业人数填错了，企业所得税年报，按照正确的来填会不会有影响

maize老师 解答

2020-05-20 13:29

这个我看学员反馈问的税局，说部分税局季度不给更正申报年报按正确的这个是可以的，这个不要紧

晨曦 追问

2020-05-20 13:30

好的

晨曦 追问

2020-05-20 13:36

人数的平均值有小数点怎么办

maize老师 解答

2020-05-20 13:42

这个取整数，12,5个人话，填写13这个

晨曦 追问

2020-05-20 13:49

老师，我司2019年第一季度的资产总额为0，企业所得税年报的资产总额，季度平均值/4还是3呢

maize老师 解答

2020-05-20 13:56

企业所得税年报的资产总额，季度平均值/3

晨曦 追问

2020-05-20 13:57

好的

maize老师 解答

2020-05-20 14:05

好的，我先回复别的学员了

晨曦 追问

2020-05-20 14:15

maize老师 解答

2020-05-20 14:24

国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

  一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

  四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

晨曦 追问

2020-05-20 14:48

老师，我们公司的财务制度备案，是小企业会计准则，但是财务报表报送小类选择了企业准则一般企业，这样对吗？还有企业所得税年报基础信息表的108选是还是否呢

maize老师 解答

2020-05-20 14:55

不行，需要保持一致，选否