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送心意

刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-20 15:35

1、如果适用小企业会计准则：
借：应交税费-应交企业所得税
      贷：所得税费用（或借“红字”）
借：银行存款 （收到退税时）
      贷：应交税费-应交企业所得税
2、如果适用企业会计准则：将所得税费用替代为“以前年度损益调整”，并结转至“利润分配-未分配利润”。

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