老师 第2题 那个领用原材料 进项税怎么处理 然后市场价格是干嘛用的啊？

奶酪 追问

2020-05-20 19:30

老师  那进项税额以前为啥要转出？

刘茜老师 解答

2020-05-20 19:37

领用材料用于动产可以抵扣，营改增之前用于不动产不可以抵扣，需要转出。

奶酪 追问

2020-05-20 19:54

老师  那现在呢？ 领用原材料用于不动产呢？ 和领用原材料用于动产是一样处理的嘛？都不用转出？

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:00

营改增以后不动产领用材料也可以进行抵扣了，不用转出

奶酪 追问

2020-05-20 20:21

老师  那 那个市场价格我还是不能理解   什么情况下 我才用它呢？老师你刚刚说的我没有看明白  是初级范围内的嘛？

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:25

存货跌价准备这个初级里也涉及的。
这个市场价格和账面价值对比，如果账面价值高于市场价格，那说明原材料存在减值，需要计提存货跌价准备。

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:27

存货采用可变现净值孰低法，这道题存货没有发生减值，不需要计提，不影响你计算。

如果题目给出存货市场价就看要下是否发生减值问题

奶酪 追问

2020-05-20 20:31

老师  这道题考察的事固定资产  是不是原材料市场价值压根与它没有什么联系？

奶酪 追问

2020-05-20 20:31

老师  是不是 在这题目里面加一句说原材料跌价了  那这时候市场价值就有用了？

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:37

有联系的，原材料要转入在建工程科目，最终会计入到设备入账价值中去的，如果跌价了会影响入账价值。
但是初级一般不会考这么难，你了解一下就可以的。

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:38

一般跌价是不会告诉你，要你自己判断的

奶酪 追问

2020-05-20 20:38

好的老师  那还一种情况 就是算消费税？ 是不是要用市场价值算？

刘茜老师 解答

2020-05-20 20:44

不是的 按照销售额计算