老师你好，25题的C选项包装物押金，不是单独和非单独两种情况吗？？答案是abcd 26题的A选项不明白

发夹 追问

2020-05-20 23:39

这个

小宇老师 解答

2020-05-20 23:43

好的，同学，这一条确实在抵扣的范围内的，这个需要记忆，可以选择反向记忆，因为可以抵扣的比较多。
记住不适用扣除政策的应税消费品，包括以下税目：酒（葡萄酒除外）、小汽车、摩托车、游艇、高档手表、雪茄烟、涂料、电池、溶剂油。
扣税范围：
  （1）外购已税烟丝生产的卷烟；
  （2）外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；
  （3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
  （4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；
  （5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
  （6）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
  （7）外购已税实木地板为原料生产的实木地板；
  （8）外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产应税成品油；
  （9）纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。

发夹 追问

2020-05-20 23:44

是说消费税的包装物押金，和增值税的一样。

小宇老师 解答

2020-05-20 23:47

啤酒和黄酒的处理方式不一样，增值税：啤酒黄酒是逾期时并入计算销项税。消费税：啤酒黄酒是收到时就并入计算销项税。

发夹 追问

2020-05-20 23:56

A应该是可以抵扣的呀，答案是BCD

发夹 追问

2020-05-20 23:57

26提的A是可以抵扣的呀

小宇老师 解答

2020-05-20 23:58

刚老师也大意了，可以抵扣的是生产的贵重首饰及珠宝玉石，不包括金银首饰。这些名称在消费税中是很准确的

发夹 追问

2020-05-21 00:11

老师1，啤酒黄酒，在增值税分单独和非单独两种情况，消费税不分？

小宇老师 解答

2020-05-21 00:21

应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

发夹 追问

2020-05-21 00:24

包装物押金，不是包装物

小宇老师 解答

2020-05-21 00:27

同学，这个是增值税的，没有提到单独不单独一说，你是否可以截图你的知识点。

发夹 追问

2020-05-21 10:14

小宇老师 解答

2020-05-21 12:02

同学，啤酒黄酒的消费税是从量计征的，所以和销售额及押金什么的就没有关系，所以也就不区分什么但不单独核算了。

发夹 追问

2020-05-21 12:04

就是收取时直接并入到销售额中

小宇老师 解答

2020-05-21 12:09

不是这个意思。啤酒黄酒的消费税是从量定额的，只和它的数量有关系。应纳税额＝应税消费品的销售数量×单位税额，所以，啤酒黄酒在计征消费税时就不考虑销售额和包装物押金。

发夹 追问

2020-05-21 12:13

现在说的是白酒，白酒是复合计税，白酒的包装物押金是在收取时并入到销售额当中咯

小宇老师 解答

2020-05-21 12:16

是的，白酒是收取倒是计入。