请问免抵退税额应退税额免抵税额这三者有什么区别？

萱萱老师

职称：中级会计师

2020-05-21 07:50

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 10:21

这个凭证我看见过但我还是不清楚这是哪个名次的也定义区分

萱萱老师解答

2020-05-21 10:24

你看分录，就知道三者的区别啊，免抵退税额=免抵税额+应退税额（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 10:49

我看到的例题不得免征和抵扣税额8万当期应纳税额-13万，出口免抵退税额24万，我不理解的是为什么已经负数了就说明本期不粗要在交税了，为什么还有个还有个当期免抵税额，这个是不是要算下月的留抵税额

萱萱老师解答

2020-05-21 11:14

不好意思，我没有看到你的例题

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 11:19

图片传不上去大致就是一般纳税人出口征税税率16%，退税税率12%，购进原材料一批货款200万予以抵扣进项税额34万，已入库，上月末留底税款3万，本月内销不含税销售额100万，收了116万存入银行，本月出口销售额折人民币200万，

萱萱老师解答

2020-05-21 11:24

留底税额是没有抵扣的进项税额

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 11:34

当月应交税额-13了啊，就说这个月不交了

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 11:36

为什么还有个免抵税额啊应退税额13就是因为应交税额是-13，这个我懂，实际上本期我不用交税额，下个月交11的税额是吗

萱萱老师解答

2020-05-21 11:45

你好，下个月也不用交，免抵税额记应交税金借方

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 12:45

那为什么出口退税要在贷方呢？我认为应该都是优惠来着啊

萱萱老师解答

2020-05-21 12:51

实际退的是其他应收款，你再看下分录理解一下

不考上中级不改名字追问

2020-05-21 17:31

那老师如果我应交增值税额不是-13变成-30，比出口免抵退税额24要多6，那是不是6就是留抵税额，如果这样会计分录怎么做呢

萱萱老师解答

2020-05-21 17:34

你好，你有新的问题请在平台重新提问，谢谢

这个看你的留抵税额的，留抵税额大，就全部退回来。也不知道老师讲清楚没有。有些企业内销毛利率很高，自然应退税额占比低，毛利率低的企业，应退占比就会高。因为前面的企业留抵税额会比后面的企业大

2019-09-03 06:16:49

出口退税的五步法包括剔税、抵税、算尺度、比和免抵税额的计算。其中，免抵税额的计算公式为：免抵退税额 - 应退税额 = 免抵税额。如果第三步计算的当期免抵退税额与第四步确定的应退税额相等，即两者相减的结果为0，那么免抵税额确实为0。同时，你所提到的“内销没有抵扣的意思”可能存在一些误解。内销没有抵扣与免抵税额为0是两个不同的概念。内销没有抵扣表示内销产生的销项税额没有相应的进项税额可供抵扣，而免抵税额为0表示出口退税过程中没有涉及的税额抵免。因此，免抵税额为0并不意味着内销没有抵扣，而是表示出口退税过程中没有产生额外的税额需要抵免。这两者是不同的概念，不能直接等同。

2024-01-19 10:52:01

你好免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。

2022-04-14 09:39:00

免：出口的时候免征增值税抵：生产出口的商品而产生进项税抵扣内销应交的增值税退：抵完后剩下的金额就退

2023-03-31 21:37:26

免抵税额是进项税额不足退税时，税法规定不予免抵退税的部分。免抵退税额是退税的最大尺度，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 “当期免抵退税额”，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额。实际退税额，这是与名义退税额即当期免抵退税额相对而言的，为什么这样说呢，因为假设不实行免抵退管理办法而是该缴的缴该退的退的话，这部分所谓的免抵退税额就是企业应该收到的退还税款，而在抵顶制下，要先以这部分应退的进项税额抵顶内销产品应纳税额，抵顶之后还有剩余的，才退还抵顶剩余部分的税款。 “免抵税额”，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。

2021-07-17 11:36:21

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