请问，做汇算清缴填资产折旧、摊销及纳税调整明细表，5列税收折旧摊销额填的数据是什么，8列累计折旧、摊销额是填的数据是什么

李雪婷老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-05-21 09:58

同学你好，5列填的是按税法口径计提的当年的折旧摊销额，8列是按税法口径计提的累计的折旧摊销额

六斤四两追问

2020-05-21 10:03

税法口径计提的当年折旧额跟会计口径计提的折旧额有什么差别

李雪婷老师解答

2020-05-21 14:33

同学你好，税法口径规定了具体资产的具体折旧方法和年限，如果会计上采用与税法一致的口径，那税收金额就等于帐载金额，如果会计与税法口径不一致，就需要按自己的填
一般税法采用直线法计提折旧
折旧年限如下：
(1) 房屋、建筑物，为20年；
(2) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(3) 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(4) 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(5) 电子设备，为3年。