开展人力资源服务，代发工资，合计收到款项20万，开出发票20万，发放工资18万，应如何入账

醉难言 追问

2020-05-21 10:35

老师，您好，凭证后需要附什么附件，是否需要申报个税，还是只需要签订代发工资协议就可以了

刘之寒老师 解答

2020-05-21 10:52

你们是属于人力资源外包，还是劳务派遣；一般纳税人还是小规模纳税人

醉难言 追问

2020-05-21 10:53

小规模纳税人，人力资源外包，只负责招聘服务

刘之寒老师 解答

2020-05-21 11:11

1、账务处理：
①收到款项（附银行回单、发票、协议复印件或协议原件另存）
借：银行存款  20
      贷：主营业务收入  19.8
             应交税费-应交增值税  0.2  （20/1.01*1%）（2020.03-12月湖北省外小规模增值税率1%）
②代发工资等（工资明细、客户账单、银行回单等）
借：主营业务成本  17.82   
       应交税费-应交增值税   0.18（18/1.01*1%）
       贷：银行存款  18
③缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税 0.02 （0.2-0.18）
      贷：银行存款 0.02
2、个税问题：客户与员工为雇佣关系，个税由客户申报。如为劳务派遣，则由派遣公司申报。

醉难言 追问

2020-05-21 11:13

收到，非常感谢

刘之寒老师 解答

2020-05-21 11:22

不客气，如有问题可再次咨询。