老师，公司的收入和成本调增，在汇算清缴的时候是在纳税调整明细表里面体现吗，填在哪一烂？

#capricious 追问

2020-05-21 15:35

收入和成本是属于2019年的，但是开票是在2020开出来的，所以要在2019年把收入和成本调增，所以是怎么填？

meizi老师 解答

2020-05-21 15:39

你好 那你19年没做未开票收入和成本吗

#capricious 追问

2020-05-21 15:40

没有，所以在汇算清缴需要把这一部分的收入和成本增加，需要怎么调整，填在哪一烂？

meizi老师 解答

2020-05-21 15:44

你好 A105000 纳税调整项目明细表  （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） 这个里面去填写

#capricious 追问

2020-05-22 11:00

老师，这一部分的收入和成本是在2020年4月才开出来的，这一部分是属于19年的，19年之前也没做未开票收入，19年要对应的增加收入和成本，汇算清缴的时候是填A105020这张表吗？

meizi老师 解答

2020-05-22 11:06

你好   105020本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。你看你是不是这样的 是的话就要填写的

#capricious 追问

2020-05-22 11:09

老师，这一部分的收入和成本是在2020年4月才开出来的，记入2020年了，这一部分是属于19年的，19年之前也没做未开票收入，19年要对应的增加收入和成本，会计在19年未按照权责发生制记入19年，是记入在2020年了，所以在汇算清缴的时候把这一部分收入成本调增，是应该填哪张表

meizi老师 解答

2020-05-22 11:29

你好  跨年的收入 需要填写这个  105020  你们是按照税务规定是需要调整缴纳增值税的收入的。  成本也是一样的  你也得到时按实际填写到对应的栏次

#capricious 追问

2020-05-22 11:52

老师，开票是在2020年开的，会计按照权责发生制记入了2020年，但是按照税法的准则是属于19年的这种情况是要填写A105020这个表，这张表的理解正确吗

meizi老师 解答

2020-05-22 11:58

你好    你这个实际不是2020年的收入 应该是在19年做收入的 ；    是的

#capricious 追问

2020-05-22 12:04

老师，那填A105020这张表是不是账载金额填0，税收金额就是调增收入那一部分的金额？

meizi老师 解答

2020-05-22 12:07

你好  嗯是的 因为你没有做收入要申请缴纳增值税的

#capricious 追问

2020-05-22 12:08

那一部分的收入开在了2020年，也问了主管税务机关，主要是不知道怎么填表，所以问老师一下

meizi老师 解答

2020-05-22 12:09

你好   那你专管员那边是怎么说 。让你在19年汇算调整缴纳的话你就去这个表调整处理 。

#capricious 追问

2020-05-22 12:12

说是可以调在19年，也说了开票开在了2020年，所以填在这个表就可以了是吗，账载金额填0，税收金额填增加的不含税收入，这样填是正确的吧？合同金额（交易金额）是填含税的还是不含税的？

meizi老师 解答

2020-05-22 12:13

嗯是的 那就这样来写 。 不含税收入 申报按不含税

#capricious 追问

2020-05-22 12:14

合同金额（交易金额）也是填不含税金额吗？

meizi老师 解答

2020-05-22 12:15

你好  你们要开票是按含税来写的。 而你申报是按不含税来的。    分别来