公司购买一块地，支付了土地出让金，借无形资产-土地使用权，贷银行 后来又付了相关的税，借无形资产-土地使用权，贷银行 这两笔做得对吗？ 这个无形资产-土地使用权，什么时候开始摊销，结转的？ 还会发生什么相关的会计处理？ 这土地是用来建产房的

星辰大海 追问

2020-05-21 16:01

都要进行摊销吗？
7月付的土地款，10、11月付的税款
要从什么时候开始摊销？

王晓老师 解答

2020-05-21 16:06

您好，从7月就开始摊销的。税款那部分，可以从10月.11月开始摊销
是的，两笔无形资产都要进行摊销的。

星辰大海 追问

2020-05-21 16:11

要不要取得土地使用权证后，再开始摊销？

王晓老师 解答

2020-05-21 16:12

您好，和产权证没关系的，是达到可使用状态，能为公司提供经济利益就开始摊销

星辰大海 追问

2020-05-21 16:13

如果去年买的地，还没开始动工，是不是就不用摊销了？

星辰大海 追问

2020-05-21 16:14

动工了，开始摊销

王晓老师 解答

2020-05-21 16:21

您好，也是需要摊销的，只是摊销金额不能计入在建工程，应计入费用科目。
后期盖厂房，摊销计入在建工程
工程完工后，摊销还是要继续，计入费用科目

星辰大海 追问

2020-05-21 16:27

去年的摊销，要怎么处理？今年补摊销，企业所得税汇算调增减？
现在摊销要怎么做分录？
这个摊销年限是多少？每月摊销额=土地出让款/年限/12？

王晓老师 解答

2020-05-21 16:31

您好，去年没摊销的话，需要补提的，汇算应调减。
现在摊销去年的分录
借  以前年度损益调整
  贷   累计摊销 
年限上会计没有具体规定，税法规定无形资产摊销期不得少于10年。

星辰大海 追问

2020-05-21 16:35

年限需要根据土地使用权使用年限摊销吗？
还是两者都可以？

王晓老师 解答

2020-05-21 16:42

您好，年限是自己估计的，不少于10年都行

星辰大海 追问

2020-05-22 11:16

平时无形资产-土地使用权摊销，要怎么做分录 ？
借工程成本？在建工程？费用类？

王晓老师 解答

2020-05-22 11:25

您好，借费用类科目的

星辰大海 追问

2020-05-22 11:45

取得当月开始摊销，摊销计入在建工程即可
在建工程完工，可以计入相关费用里。

这个是你第一个的回答。
有点不明白 了，要怎么做分录

王晓老师 解答

2020-05-22 12:28

您好，如果取得土地之后，就开工建造，是计入在建工程的。
后来您说还没动工，那就先计入费用的，开工后计入在建工程

星辰大海 追问

2020-05-22 14:55

在今年补摊销。
2019企业汇算时，表”资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表“22行“土地使用权”在“税收金额”的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写，2019应摊销的金额。”纳税调整金额“调减。
关于补销的，只要这里做调减吗？
还有没有其他要做调整的？累计摊销的对方科目要不要调整？

王晓老师 解答

2020-05-22 15:25

您好，汇算填表问题，我经验也不多，您咨询其他老师吧，抱歉，没能帮到您。

星辰大海 追问

2020-05-22 15:30

好的，谢谢老师

王晓老师 解答

2020-05-22 15:34

您好，千万别客气，也没帮到您