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爱笑的流沙
于2015-10-09 13:36 发布 1456次浏览
王敏老师
职称: 注册税务师,中级会计师
2015-10-09 13:36
《软件行业》产成品科目期末余额在贷方,如何查查找造成的原因。
王敏老师 解答
2015-10-09 14:00
你好,正常核算是不可能出现的在贷方的,这是做错了账。我举个简单的比方,产品生产入库的时候:借 库存商品(产成品)100 贷 生产成本100 卖的时候,借 现金120 贷 主营业务收入120 同时,结转销售成本,借 主营业务成本100 贷 库存商品100 ,结转到本年利润,你就赚了20,那账面上的库存商品就结平了。你单位出现贷方余额,建议你查找三种可能:一、生产成品入库时,是否数量单价核算有误,造成差异出现负数。二、生产成品出库销售时,是否数量金额核算有误,造成差异出现负数。三、是否有销售收款,做了收入,货物还在仓库暂未发出,同时会计核算上已经结转了销售成本。
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王敏老师 | 官方答疑老师
职称:注册税务师,中级会计师
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王敏老师 解答
2015-10-09 14:00