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送心意

刘茜老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-05-22 07:45

其他应收款坏账准备的账务处理：
计提坏账准备
借：信用减值损失
贷：坏账准备
冲减多计提的坏账准备
借：坏账准备
贷：信用减值损失
实际发生坏账损失
借：坏账准备
贷：其他应收款
已确认并转销的又重新收回
借：其他应收款
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：其他应收款

暴躁的荔枝 追问

2020-05-22 07:47

那坏账准备余额，年末怎么处理？

刘茜老师 解答

2020-05-22 07:52

不用特别处理，如果测试后发现多提了就重回。如果实际发生了再冲掉之前的坏账准备

暴躁的荔枝 追问

2020-05-22 09:43

我现在想直接做坏账损失，要转入当年管理费用吗？

刘茜老师 解答

2020-05-22 10:22

坏账损失不走管理费用
计提坏账
借：信用减值损失
贷：坏账准备
实际发生坏账损失
借：坏账准备
贷：其他应收款

暴躁的荔枝 追问

2020-05-22 10:22

我想直接核销法

刘茜老师 解答

2020-05-22 10:23

那直接做:借信用减值损失 贷其他应收款

暴躁的荔枝 追问

2020-05-22 10:30

然后转入营业外支出是吗？

刘茜老师 解答

2020-05-22 10:42

不用进营业外支出了，就这样做就已经核销了

暴躁的荔枝 追问

2020-05-22 13:19

那不是信用减值损失不是有余额么？报表不平呀

刘茜老师 解答

2020-05-22 13:22

信用减值损失类似于管理费用，是损益类科目，月末会结转到本年利润中，没有余额

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