所得税年报中资产折旧、摊销纳税调整明细表中资产计税基础和税收折旧额怎么填写？

老江老师

职称： ,中级会计师

2020-05-22 10:33

你好
一般情况下，计税基础税收折旧额，与账面原值及本年计提折旧是一致的！
（如果资产入账没有发票，如果折旧按与税法不一致的方法计提，那就有差异了）

夕夏温存追问

2020-05-22 10:41

例如，资产共计500，无发票入账200万，那资产计税基础就是300？税收折旧额怎么计算？

老江老师解答

2020-05-22 16:07

税收折旧按计税基础来计算
如生产工具 300*（1-3%）/60 *使用的月数

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