老师，我单位19年发生坏账了5万。计提时候，借 减值准备，贷，坏账，，实际发生时候。又借坏账，贷应收账款。利润表里的资产减值准备是5万。申报所得税时候，资产减值准备金要调增，资产损失要调减是不？

绿萝222 追问

2020-05-22 15:04

老师，那所得税这个表中第二行，该如何填写资产损失呢？

小云老师 解答

2020-05-22 15:18

第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

  3.第3行“逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

  4.第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

你的帐载和税收都填5

绿萝222 追问

2020-05-22 15:22

都填写5，就是不需要调整。可是我的资产减值准备有数据，纳税调整的表里要的资产减值准备金要填写而且要填增。可以不填写这个数据吗？

小云老师 解答

2020-05-22 15:24

是不需要调整，资产减值损失是损益类科目，你在算利润时本来就已经减了，不用另外调增了

绿萝222 追问

2020-05-22 16:06

老师如果没有发生坏账，就调增资产减值准备哈

小云老师 解答

2020-05-22 16:18

是的，没有实际发生就要调增

绿萝222 追问

2020-05-22 16:20

谢谢老师

小云老师 解答

2020-05-22 16:22

不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！